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生命保険を退職金として利用するメリット


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ここでは、生命保険を退職金として利用するメリットについて見ていきます。


【生命保険を退職金として利用するメリット】

生命保険を退職金として利用するメリットとは、生命保険を退職金として受け取る場合には、生命保険の解約返戻金で評価を行ないます。この解約返戻金の評価が低い生命保険の場合には、有利になります。

分かりやすいように下記で具体的に数字をあげて説明してみます。

解約返戻金の金額が少ない生命保険に加入している場合に
例えば、
 保険金:3億円
 解約返戻金:7000万円
のような場合を例に見てみます。

この場合ですと、生命保険を退職金として受け取ると、3億円では無く、7000万円が税金の対象となる金額になり、退職金を受け取った時の税金の計算は、7000万円で行なわれます。

さらに、退職金の課税の計算は、ある程度の控除があり、さらに税金の計算上は、控除後の金額が1/2の金額として扱われます。この為、評価額が低くく、控除され安い課税で済む上に、3億円の保険が手に入るので、相続対策に生命保険で現金を残す事を考えた場合にはかなり特をする事が分かります。

このようにした場合に会社側のメリットとしては、終身保険を利用した場合には、終身保険の保険料は、資産として計上していたが、退職金として利用する事で、実質的に費用として扱えるようになります。また、保険料の積立金と解約返戻金の差額にマイナスがある場合には、解約時に損金の扱いになります。このように長年、生命保険の保険料を支払って貯めた金額を一気に費用化する事が出来る事になります。




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2006年10月15日 10:47