ここでは、贈与したお金を生命保険を使って、さらに有利な相続について説明しています。

【生命保険と相続・贈与について（その３）】

前のページでは、毎年、３１０万円（税引き後：２９０万円）の贈与について説明しました。ここでは、この贈与した金額の３１０万円（税引き後：２９０万円）の有利な使い方について説明しています。

毎年、３１０万円を贈与した場合には、税引き後の金額で２９０万円になります。この税引き後の２９０万円で生命保険に加入します。

生命保険の加入方法は、
　被保険者　　　　　　：　父親
　保険料を支払う人　　：　子供
　保険金を受け取る人　：　子供
にします。

この場合に加入する生命保険は、死亡保険金が出来るだけ多く貰う事が出来る保険商品を選びます。

このようにした場合には、保険料の支払いが子供である為、父親が亡くなった場合に、貰う事が出来る生命保険の保険金は、みなし相続財産の扱いになりません。これは、保険料を支払っているのが、子供である為です。

みなし相続財産となる生命保険は、父親が自分で保険料を支払って、受取人を子供にした場合です。

今回の場合は、子供が自分で支払った保険料の生命保険の保険金を子供が自分で受け取る為、みなし相続財産にはなりません。このような場合には、保険金を受け取った時の税金は、一時所得になります。

一時所得の場合に税金の計算は、下記のようになります。

　　　　　受け取った保険金
　　　−　保険金を受け取る為に必要な費用　
　　　−　一時所得の基礎控除（５０万円）
　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　＝　残った金額を１／２　する
　　　　　　　　↓
　　　　　この金額を他の所得と一緒にする

例）
　父親の年齢が５５歳から１０年間で保険料を払込んだ場合
　毎年の支払い２９０万円
　１０年払込　→　総支払い２９００万円
　保険金の受取額は、４０００万円　の場合
　
　
・税額計算
　４０００万円　−　２９００万円　−５０万円　＝　１０５０万円
　１０５０万円　／　２　＝　５２５万円

この時の収入が１０００万円の場合
総収入が１５２５万円になる

　５２５万円部分に課税される割合は、３０％　
　５２５万円　×　３０％　＝　１,５７５,０００円が税額

子供が受け取れる金額は、
　４０００万円　−　１,５７５,０００円　＝　３８，４２５，０００万円
になる。

住民税が１３％
　１,５７５,０００円　×　１３％　＝　２０４，７５０円

最終的に子供が受け取る金額は、
　３８，４２５，０００万円　―　２０４，７５０円　＝　３８，２２０，２５０円
になる。

４０００万円の９５．５％が受け取れる事になります。
このように毎年２０万円を贈与で支払ったとしても、かなり有利に相続が行なえる事になります。

生命保険と贈与税を利用しないで相続税を支払った場合

３８，２２０，２５０円　→　３８００万円の相続の場合
上記以外の税額控除された他の財産が３億円ある場合には、３億円超の部分の相続には、５０％の相続税が課税されるので単純計算で、１９００万円しか相続できない事になります。

３億円は、極端で、多いかもしれませんので、上記以外の税額控除後の相続が３０００万円の場合を考えてみます。相続財産は、３０００万円＋３８００万円の６８００万円になります。６８００万円の場合には、３０％の相続税が課税される事になります。